Jak prawidłowo zaksięgować towar sprowadzony z Chin?

Import towarów z Chin to proces, który wymaga nie tylko przygotowania logistycznego, ale również przede wszystkim poprawnego rozliczenia księgowego. Zakup towarów z Chin wiąże się z koniecznością uwzględnienia szeregu dokumentów, opłat celnych i podatkowych, a następnie ich właściwego zaksięgowania w księgach firmy. Dla przedsiębiorców, zwłaszcza tych prowadzących działalność opartą na imporcie, prawidłowe rozliczenie stanowi podstawę legalnego i efektywnego funkcjonowania firmy. W tym artykule przedstawię szczegółowe wytyczne i najważniejsze informacje, które pomogą wykonać ten proces krok po kroku zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Podstawy rozliczania importu z Chin – dokumenty i definicje

Proces księgowania towarów sprowadzonych z Chin wymaga posiadania odpowiedniej dokumentacji, która potwierdza zarówno wartość zakupu, jak i obciążenia podatkowe i celne. Kluczowe dokumenty to faktura od dostawcy z Chin, dokument SAD lub jego elektroniczna wersja – PZC, oraz dokument przyjęcia towaru do magazynu.

Podczas importu niezbędne jest rozliczenie VAT i cła, które są dokumentowane w deklaracjach celnych. Cło zwykle jest wyliczane na podstawie wartości celnej towaru, a VAT od wartości towaru powiększonej o cło i koszty transportu [1].

Dokument SAD lub PZC stanowi potwierdzenie uregulowania opłat celnych i jest podstawą do odliczenia VAT-u. Warto zaznaczyć, że od 2022 roku coraz częściej wykorzystywane są elektroniczne wersje dokumentów, co ułatwia i przyspiesza cały proces administracyjny [2].

Jak prawidłowo zaksięgować towary sprowadzone z Chin?

Księgowanie kosztów związanych z importem

W momencie otrzymania towaru i dokumentu SAD/PZC należy dokonać odpowiednich wpisów w księgach rachunkowych i podatkowych. Podstawowym dokumentem rozliczeniowym jest faktura od dostawcy, która stanowi podstawę do rozliczeń VAT i kosztów.

W przypadku prowadzenia księgi przychodów i rozchodów (KPiR), momentem zaksięgowania jest najczęściej data dostawy lub wystawienia faktury, w zależności od polityki firmy. Natomiast podatki zapłacone przy odprawie celnej są rozpoznawane jako koszty w okresie ich poniesienia [2][3].

Proces księgowania obejmuje dwie odrębne czynności:

• odliczenie VAT-u z deklaracji VAT – po uprzednim jego uregulowaniu na kontach bankowych;
• księgowanie kosztów cła, transportu i zakupu jako kosztu uzyskania przychodu – w odpowiednich pozycjach ksiąg rachunkowych lub KPiR, zgodnie z obowiązującymi przepisami.

Takie szczegółowe podejście zapewnia przestrzeganie wymagań formalnych i braki w dokumentacji, które mogą prowadzić do zmian w rozliczeniach, są minimalizowane [4].

Elementy procesu – od dokumentacji po rozliczenia podatkowe

Podczas księgowania należy szczególnie zwrócić uwagę na dokładne odzwierciedlenie kosztów i opłat celnych. Koszty transportu, ubezpieczenia, cła, a także opłat agencyjnych, które są związane z importem, powinny być odpowiednio zaksięgowane jako koszty związane z nabyciem towaru [5].

Ważne jest, aby każdy etap był poprawnie udokumentowany – od faktury po dokumenty celne i potwierdzenia zapłaty. Nieprawidłowe lub niepełne dokumenty mogą skutkować sankcjami podatkowymi lub problemami w przypadku kontroli [2][3].

Podsumowanie – kluczowe zasady poprawnego rozliczenia

Prawidłowe księgowanie importu z Chin wymaga przestrzegania kilku podstawowych zasad:

• posiadania pełnej i poprawnej dokumentacji (faktury, SAD/PZC, dowody zapłaty);
• odpowiednie rozpoznanie momentu zaksięgowania kosztów i VAT;
• dokładne rozdzielenie kosztów związanych z zakupem i kosztów transportu czy celnych;
• terminowe rozliczenia podatkowe, w tym odliczenie VAT odpowiednio do momentu poniesienia wydatków.

Wszystkie te elementy gwarantują, że rozliczenia będą zgodne z obowiązującymi przepisami prawa, a firma uniknie niepotrzebnych ryzyk podatkowych oraz sankcji [1][2][3].

Źródła:

• [1] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-zakup-z-chin-wszystko-co-warto-wiedziec
• [2] https://fullbax.pl/jak-zaksiegowac-import-towarow-z-chin-i-prawidlowo-go-rozliczyc/
• [3] https://pomoc.wfirma.pl/-jak-zaksiegowac-import-towarow-z-chin
• [4] https://www.chinskiraport.pl/blog/ksiegowanie-towaru-przy-imporcie/
• [5] https://www.i-malaksiegowosc.pl/faktura-z-chin-jak-zaksiegowac/