W 2025 roku kwota, jaką możesz odliczyć od podatku, wynosi 30 000 zł. Oznacza to, że dochód uzyskany do tej wysokości nie jest w ogóle opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) dla osób rozliczających się według skali podatkowej. Od powyższego progu nalicza się podatek według obowiązujących progów podatkowych[1][2][3].
Kwota wolna od podatku i jej wysokość
Kwota wolna od podatku w 2025 roku wynosi 30 000 zł. Jest to stała suma dochodu, od której nie odprowadza się podatku dochodowego. Limit ten dotyczy osób rozliczających dochody na zasadach ogólnych, czyli za pomocą skali podatkowej (12%/32%). Kwota ta pozostaje niezmieniona od reformy wprowadzonej przez Polski Ład[1][2][3][5].
Prawo do skorzystania z kwoty wolnej mają osoby uzyskujące przychody z tytułu umowy o pracę, zlecenia lub prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej na skali podatkowej. Kwota wolna nie przysługuje podatnikom rozliczającym się podatkiem liniowym oraz ryczałtem ewidencjonowanym[3][6].
Kwota zmniejszająca podatek i zaliczki
Kwota zmniejszająca podatek to mechanizm umożliwiający pomniejszenie wysokości należnego podatku o 3 600 zł rocznie. Jest to równowartość 12% z kwoty wolnej 30 000 zł. W rozliczeniach miesięcznych pracodawca uwzględnia przy wyliczaniu zaliczek na podatek zmniejszenie o 300 zł miesięcznie dla uprawnionych podatników[1][2][7].
Kwota zmniejszająca podatek stanowi dodatkowe odliczenie, mające bezpośredni wpływ na wysokość należności podatkowej lub pomniejszenie comiesięcznych zaliczek. Ma istotne znaczenie w ostatecznym bilansie podatkowym na koniec roku[1][5].
Obowiązujące progi podatkowe
Podstawowy mechanizm rozliczenia podatku opiera się na dwóch progach podatkowych. Stawka podatku wynosi 12% dla dochodów do 120 000 zł rocznie. Po przekroczeniu tego limitu, nadwyżka powyżej 120 000 zł opodatkowana jest stawką 32%. Przy wejściu w drugi próg uwzględnia się stałą kwotę 10 800 zł za pierwszy próg[1][2][4][8].
Podatnicy osiągający dochód powyżej 1 miliona złotych zobowiązani są do opłaty dodatkowej daniny solidarnościowej w wysokości 4% od nadwyżki. System ten jest progresywny, a powiązanie wysokości kwoty wolnej i kwoty zmniejszającej podatek ze stawką 12% progu ma kluczowe znaczenie dla wszystkich podatników rozliczających się według skali[1][2][4].
Ulga dla młodych i inne zwolnienia
Osoby, które w roku podatkowym nie ukończyły 26. roku życia, mogą skorzystać z tzw. ulgi dla młodych. W praktyce oznacza to zwolnienie z podatku dochodowego do wysokości 85 528 zł. Jeśli młody podatnik nie przekroczy tego limitu, nie płaci podatku i często nie musi składać deklaracji podatkowej[3]. Rozwiązanie to stanowi osobny mechanizm niezależny od zwykłej kwoty wolnej od podatku.
Dla kogo dostępne są odliczenia podatkowe?
Mechanizmy związane z kwotą wolną, kwotą zmniejszającą podatek oraz progresją podatkową dotyczą wyłącznie podatników rozliczających się na zasadach ogólnych. Osoby, które jako formę opodatkowania wybrały podatek liniowy (19%) bądź ryczałt ewidencjonowany, nie są uprawnione do korzystania z kwoty wolnej ani zmniejszającej podatek. Warto o tym pamiętać przy wyborze formy opodatkowania[3][6].
W rozliczeniu rocznym odliczenia te wpływają nie tylko na końcowy podatek, ale także na wysokość zaliczek wpłacanych przez cały rok podatkowy[1][5].
Podsumowanie wysokości możliwego odliczenia w 2025 roku
W 2025 roku możesz odliczyć od podatku kwotę równą 3 600 zł rocznie, co stanowi 12% z kwoty wolnej (30 000 zł). Dochód do 30 000 zł nie podlega opodatkowaniu, natomiast od nadwyżki powyżej tej wartości naliczany jest podatek według skali podatkowej (12% do 120 000 zł, 32% powyżej). Po przekroczeniu 1 mln zł dochodu naliczana jest dodatkowa danina solidarnościowa 4%[1][2][4][5]. Ulga dla młodych zwalnia osoby poniżej 26 roku życia z podatku do wysokości 85 528 zł[3]. Wszystkie wymienione odliczenia dotyczą podatników rozliczających się na zasadach ogólnych.
Źródła:
- [1] https://bilansexpert.pl/kwota-wolna-od-podatku-w-2025/
- [2] https://poradnikprzedsiebiorcy.pl/-skala-podatkowa-nowy-prog-podatkowy-i-kwota-wolna
- [3] https://mk.rp.pl/blog/kwota-wolna-od-podatku/
- [4] https://www.pitax.pl/wiedza/przepisy-i-wskazniki/kwota-wolna-od-podatku/
- [5] https://twoj-epit.pl/jaka-jest-kwota-wolna-od-podatku
- [6] https://www.e-pity.pl/kwota-wolna-od-podatku/
- [7] https://inewi.pl/blog/czym-jest-kwota-zmniejszajaca-podatek-i-jak-ja-obliczyc
- [8] https://www.e-pity.pl/skala-podatkowa/
PM20.gorzow.pl to nowoczesny portal ogólnotematyczny, który łączy lokalną perspektywę z globalnymi trendami. Dostarczamy wartościowe treści z obszarów biznesu, technologii, lifestyle’u, zdrowia i kultury. Nasz zespół doświadczonych dziennikarzy i ekspertów dba o najwyższą jakość publikowanych materiałów, łącząc rzetelność z innowacyjnym podejściem do przekazywania informacji.