Kiedy kończy się możliwość skorzystania z ulgi budowlanej?

Ulga budowlana to popularne narzędzie wspierające finansowo osoby inwestujące w budowę, rozbudowę lub remont nieruchomości. Jednak wielu podatników zastanawia się, kiedy kończy się możliwość skorzystania z ulgi budowlanej? Jakie są aktualne przepisy i jak długo można odliczać wydatki? Odpowiedzi na te pytania poznasz w tym artykule, opierając się na obowiązujących regulacjach i najnowszych zmianach prawa podatkowego obowiązujących w 2025 roku.

Definicja i podstawowe zasady ulgi budowlanej

Ulga budowlana jest formą wsparcia finansowego, którą można wykorzystać, odliczając część kosztów poniesionych na cele związane z inwestycjami budowlanymi od podatku dochodowego. Podstawą rozliczenia są faktury, rachunki oraz inne dokumenty potwierdzające poniesione wydatki [1].

W praktyce rozlicza się ją podczas składania rocznego zeznania podatkowego, korzystając z formularza PIT-36, PIT-37 lub PIT-28, a także załącznika PIT-D. Co ważne, ulga nie jest tożsama z odliczeniem VAT, dlatego odlicza się w ramach podatku należnego, a nie zwrotu podatku VAT za materiały budowlane [4].

Aktualnie, mimo braku ogólnego zakazu w 2025 roku, możliwość odliczania wydatków związanych z ulga budowlaną jest ograniczona czasowo i zależy od daty poniesienia kosztów oraz obowiązujących przepisów prawa.

Okres obowiązywania ulgi budowlanej w 2025 roku

Analizując obowiązujące przepisy, można stwierdzić, że ulga budowlana nie ma określonej daty zakończenia obowiązywania w 2025 roku. Nie wprowadzono nowych ograniczeń ani terminu wygaśnięcia możliwości odliczeń dla inwestycji, które zostały zrealizowane przed końcem 2024 roku [1].

Podatnik może więc nadal korzystać z ulgi w ramach kosztów poniesionych do końca 2024 roku, jednak od 2025 roku dostępna jest głównie ulga termomodernizacyjna. W przypadku ulgi budowlanej, jej stosowanie zależy od daty realizacji inwestycji oraz od tego, czy spełnione są warunki odliczeń w odpowiednich terminach [2].

Aktualnie, nie ma oficjalnego zakazu odliczania wydatków poniesionych w latach poprzednich, o ile dokumentacja potwierdzająca poniesione koszty jest poprawna i dostępna. Potwierdza to fakt, że rozliczenie ulgi może nadal obejmować wydatki sprzed 2025 roku, pod warunkiem, że zostały spełnione warunki formalne i merytoryczne [4].

Jakie są limity i warunki odliczania w 2025 roku?

W odniesieniu do limitów, obowiązujących w 2025 roku, nie wprowadzono zmian w zakresie sumy odliczeń związanych z ulgą budowlaną. Podatnik rozlicza poniesione wydatki na podstawie dokumentów potwierdzających ich poniesienie, takich jak faktury czy rachunki [4].

Istotnym aspektem jest konieczność zachowania odpowiedniej dokumentacji, która może być wymagana w razie kontroli skarbowej. Warto także pamiętać, że rozliczenie ulgi przebiega podczas składania rocznego zeznania podatkowego, a od zwrotu środków do podatnika dzieli maksymalnie 4 miesiące od złożenia poprawnej deklaracji elektronicznej [4].

Nowe możliwości odliczeń w 2025 roku są dostępne głównie w ramach ulgi termomodernizacyjnej, obejmującej np. modernizację systemów grzewczych czy urządzenia zwiększające efektywność energetyczną budynków, aczkolwiek nie wpływa to bezpośrednio na ulga budowlaną [3].

Czy kończy się możliwość skorzystania z ulgi budowlanej?

Podsumowując, możliwość skorzystania z ulgi budowlanej nie kończy się w 2025 roku, o ile inwestycje zostaną zakończone i dokumentacja będzie dostępna. Innymi słowy, ulga ważna jest wyłącznie w przypadku poniesienia kosztów w określonych terminach i w ramach prawidłowo wykonanych inwestycji.

Warto podkreślić, że chociaż od 2025 roku dostępne są nowe formy wsparcia, takie jak ulga termomodernizacyjna, to ulga budowlana wciąż może być rozliczana, jeśli poniesiono wydatki przed wejściem nowych regulacji lub w okresie ich obowiązywania [2][3].

Podsumowując, kluczem do korzystania z ulgi jest termin realizacji kosztów i prawidłowe dokumentowanie wydatków – to w dużej mierze decyduje o możliwości skorzystania z odliczeń w danym roku podatkowym.

Podsumowanie

Naturalnie, sytuacja prawna ulega zmianom, dlatego ważne jest regularne śledzenie aktualnych przepisów podatkowych. W 2025 roku nie wprowadzono oficjalnego końca ulgi budowlanej, co oznacza, że podatnicy mogą nadal rozliczać wydatki poniesione w poprzednich latach, pod warunkiem spełnienia określonych warunków.

Warto więc mieć na uwadze, że odpowiednie dokumenty oraz termin realizacji inwestycji są kluczowe dla skutecznego skorzystania z ulgi i maksymalnego wykorzystania dostępnych odliczeń.

Źródła:

• [1] https://www.podatnik.info/publikacje/ulga-budowlana-2024-2025-podatnik-info,6041ee
• [2] https://www.prawo.pl/podatki/ulga-remontowa-2025-jak-odliczyc-wydatki-na-remont-mieszkania,528482.html
• [3] https://www.infor.pl/twoje-pieniadze/podatki/6825406,ulga-termomodernizacyjna-2025-r-dla-kogo-co-mozna-odliczyc.html
• [4] https://domy.energetycznyprojekt.pl/ulga-budowlana-co-mozemy-odliczyc/
• [5] https://www.pit.pl/aktualnosci/ulga-termomodernizacyjna-wazne-zmiany-od-2025-roku-1010685